備 受 關(guān) 注的個(gè)人養(yǎng)老金制度正在駛?cè)肟燔嚨馈?1 月4 日，《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫 行 辦 法(征求意見稿)》等多項(xiàng)政策正式發(fā)布。

分 析 人 士認(rèn)為，隨著相關(guān)配套政策陸續(xù)出臺(tái)，實(shí)施細(xì)則逐步完善，個(gè)人養(yǎng)老金制度正在加速落地。在此情況下，養(yǎng)老金融將迎來更大發(fā)展機(jī)遇。值得留意的是，除稅收優(yōu)惠外，購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品或?qū)⑾硎苜Y金賬戶免收費(fèi)用、費(fèi)率優(yōu)惠等。

年繳納額度上限1.2萬元

隨著政策利好持續(xù)釋放，個(gè)人養(yǎng)老金制度正加速走來。據(jù)新華社消息，11月4日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》(以下簡(jiǎn)稱“辦法”)，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。

辦法明確，參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服 務(wù) 平 臺(tái) 、電 子 社 保 卡 、掌 上12333App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

辦法規(guī)定，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居、以及符合國(guó)家規(guī)定的其他情形，可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

為維護(hù)參加人利益，辦法強(qiáng)調(diào)，銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

與此同時(shí)，備受關(guān)注的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠亦將實(shí)施。11月4日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》顯示，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除;在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

銀行及理財(cái)公司等細(xì)則出爐

繼保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)后，11月4日，銀保監(jiān)會(huì)就《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見稿)》(以下簡(jiǎn)稱“意見稿”)公開征求意見。意見稿明確了個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)范圍等，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品等提出具體要求。同時(shí)規(guī)定了個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品類型，以及理財(cái)公司等參與機(jī)構(gòu)應(yīng)滿足的要求等。

銀保監(jiān)會(huì)表示，將依照意見稿的相關(guān)規(guī)定，綜合考慮商業(yè)銀行、理財(cái)公司主要審慎監(jiān)管指標(biāo)等因素，確定首批開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)名單，切實(shí)滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老需求，助力第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系健康發(fā)展。

由于渠道資源豐富，個(gè)人客戶服務(wù)點(diǎn)多面廣，商業(yè)銀行在個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)，賬戶開立和服務(wù)等方面被認(rèn)為占據(jù)一定優(yōu)勢(shì)。自今年4月個(gè)人養(yǎng)老金制度出臺(tái)之后，商業(yè)銀行、銀行理財(cái)公司積極推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)。截至目前，多家商業(yè)銀行已啟動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶管理制度建設(shè)等相關(guān)工作。

近日，多家上市銀行在三季報(bào)中披露了個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)情況。郵儲(chǔ)銀行表示，關(guān)注民生養(yǎng)老，搭建個(gè)人養(yǎng)老金賬戶管理服務(wù)平臺(tái)，開展養(yǎng)老理財(cái)試點(diǎn);光大銀行表示，全面推進(jìn)第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，穩(wěn)步建設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金系統(tǒng)集群;民生銀行表示，高度重視企業(yè)年金、職業(yè)年金等養(yǎng)老金業(yè)務(wù)發(fā)展，積極布局第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，加速個(gè)人養(yǎng)老金系統(tǒng)建設(shè)。

此外，作為公募基金領(lǐng)域的重要配套政策，11月4日，證監(jiān)會(huì)公布《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》，對(duì)參與個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)的各類市場(chǎng)機(jī)構(gòu)及其展業(yè)行為予以了明確規(guī)范。

個(gè)人參與者或享多項(xiàng)優(yōu)惠

對(duì)于參與者而言，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品類型也受到較多關(guān)注。意見稿明確，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品是指符合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的金融產(chǎn)品。包括個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等。

其中，意見稿指出，開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行所發(fā)行的儲(chǔ)蓄存款(包括特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，不包括其他特定目的儲(chǔ)蓄)可納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，由參加人通過資金賬戶購買。參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發(fā)行的儲(chǔ)蓄產(chǎn)品。

同時(shí)，對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品，意見稿明確，個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值等特征，包括養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品;投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略成熟、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健，適合個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期投資或流動(dòng)性管理需要的其他理財(cái)產(chǎn)品;銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他理財(cái)產(chǎn)品。個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)在銷售文件中明確標(biāo)識(shí)“個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)”字樣。

意見稿提出，參加人自主選擇購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，并依法承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)投資者樹立長(zhǎng)期投資、合理回報(bào)的投資理念。

值得留意的是，除稅收優(yōu)惠外，購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品或?qū)⑾硎苜Y金賬戶免收費(fèi)用、費(fèi)率優(yōu)惠等。意見稿顯示，商業(yè)銀行對(duì)資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi);個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)、銷售機(jī)構(gòu)和托管機(jī)構(gòu)應(yīng)在商業(yè)可持續(xù)基礎(chǔ)上，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品的管理費(fèi)和托管費(fèi)設(shè)置優(yōu)惠的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，豁免認(rèn)(申)購費(fèi)等銷售費(fèi)用。